Löneväxling

Löneväxling innebär att du frivilligt byter en del av din bruttolön (före skatt) mot en förmån, exempelvis extra tjänstepension, personalbil eller extra semesterdagar. Det är ett sätt att skatteplanera och få mer förmånliga villkor för vissa typer av förmåner.

Hur fungerar löneväxling?

Bruttolönen minskar

Du och din arbetsgivare kommer överens om att en del av din lön ska växlas till en förmån. Din beskattningsbara lön sänks, vilket kan påverka din allmänna pension, sjukpenning och andra ersättningar som baseras på lönen.

Arbetsgivarens kostnad är densamma

Arbetsgivaren betalar vanligtvis lägre arbetsgivaravgifter på vissa förmåner än på lön och kan därför ibland skjuta till extra pengar vid löneväxling, till exempel 5–6 procent extra vid pensionsväxling.

Vanliga förmåner vid löneväxling

Tjänstepension – En av de vanligaste och ofta mest fördelaktiga formerna av löneväxling. Många arbetsgivare förstärker insättningen eftersom de sparar på arbetsgivaravgifter.

Förmånsbil/cykel – Kostnaden tas från bruttolönen, vilket kan vara billigare än att köpa själv.

Extra semesterdagar – I vissa fall kan anställda växla lön mot extra ledighet.

Friskvård och hälsovård – Utöver det som arbetsgivaren redan erbjuder.

Teknik (dator, mobil, surfplatta) – Vissa arbetsgivare tillåter löneväxling för tekniska produkter.

✅ Fördelar:

Lägre skatt på vissa förmåner än om du köpt dem privat.

Kan ge mer tjänstepension om arbetsgivaren skjuter till extra pengar.

Möjlighet att spara pengar på förmåner som cykel eller teknik.

❌ Nackdelar:

Lägre bruttolön kan påverka din allmänna pension, sjukpenning, föräldrapenning och a-kassa.

Löneväxling är ofta bara lönsamt för dem som tjänar över inkomsttaket för allmän pension (cirka 54 000 kronor/månaden 2025).

Är löneväxling rätt för dig?

Om du tjänar över cirka 54 000 kronor/månad är det oftast förmånligt att löneväxla till pension.
Om du tjänar under denna gräns kan det vara bättre att få lön och själv spara till pension.
Förmånsbeskattade förmåner (till exempel bil) kan vara lönsamma beroende på arbetsgivarens villkor.

Alla sektorer

Löneväxling är möjligt inom alla sektorer – privat, kommunal, regional och statlig. Men villkoren och möjligheterna skiljer sig åt beroende på arbetsgivare och kollektivavtal.

Vill du veta vad som gäller för just din sektor eller arbetsgivare? Kontakta Rådgivningen eller hör med din lokala fackliga företrädare om vad som gäller.

Att tänka på vid löneväxling

Pensionsgrundande inkomst (PGI)

Löneväxling minskar den pensionsgrundande inkomsten i det allmänna pensionssystemet.

Sjukpenning och föräldrapenning

Löneväxling kan påverka ersättning från Försäkringskassan eftersom den baseras på bruttolönen.

Brytgräns för förmåner

Att löneväxla är endast fördelaktigt om du tjänar över inkomsttaket för allmän pension (cirka 54 000 kronor/månaden 2025).

Kollektivavtal

Kontrollera vad som gäller hos din arbetsgivare, eftersom kollektivavtalen kan ha särskilda bestämmelser.

För dig som har ITP 1 och ITP 2 i privat sektor

Det är viktigt att känna till att ITP:s sjukpension, både inom ITP 1 och ITP 2, beräknas på lönen efter en löneväxling och därför blir lägre om du är långvarigt sjuk. Även den kollektivavtalade sjuklönen beräknas på lön efter löneväxlingen.

Om du har ITP 2 måste du vara överens med din arbetsgivare att det är lönen före löneväxlingen som ska fortsätta att anmälas in till Collectum som pensionsmedförande för ITP 2 (utom för sjukpension) under hela tiden du löneväxlar. Annars bör du inte löneväxla eftersom du då skulle förlora i tjänstepension.

Om du har en 10-taggarlösning inom ITP 2 ska du se till att inbetalningen till denna inte blir lägre av att du löneväxlar.

Om du har ITP 1 måste du vara överens med din arbetsgivare att denne betalar in en kompletterande ITP 1-premie under hela löneväxlingstiden så att den ordinarie ITP 1- premien är fortsatt lika hög som innan växlingen. Annars bör du inte löneväxla eftersom du då skulle förlora i tjänstepension.

För att få del av de upphandlade och låga avgifterna inom ITP bör du ordna löneväxlingen genom Collectum. Då får du pengarna inbetalade till det bolag du redan valt som förvaltare för ITP 1 eller ITPK (ITP 2).

Se till att du får skillnaden mellan löneskatt och arbetsgivaravgifter som en extra höjning av pensionspremien du får genom löneväxlingen.
Du och arbetsgivaren behöver ha en skriftlig överenskommelse med en avtalad uppsägningstid så att du kan upphöra med löneväxlingen när du själv vill.

Om löneväxling sker till annan försäkring än ITP 1 eller ITPK (ITP 2) så undersök om premiebefrielseförsäkring finns med.
Till sist, det är lön före en löneväxling som ska ligga till grund för lönerevisionen.